4、加强对内部控制制度的审计。促进规范管理,强化制度建设,用制度管人,用制度管钱。对此,要按照中纪委二次全会的明确要求,审查、评价建设工程招投标、经营性土地使用权出让、产权交易和政府采购四项制度的执行情况,要点在于审查、评价项目及其执行机构是否具备健全有效的授权控制、职责分离控制、岗位责任制度、资产保护控制、内部审计和稽核制度、账务处理和财务报告编制的及时、完整、准确性控制及会计档案保管控制等机制。对涉及水利资金的决策、执行、监督环节,切实做到机构分立、职能分离、人员分开、财务分账。
5、水利审计部门要从注重事后的审计向事中、事前审计发展,要提前介入,关口前移,预防为主,防患于未然。特别是对重点工程项目要实施全过程监督检查,确保水利建设资金合理合规使用,提高资金使用效率
,及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。6、发挥水利审计的咨询服务功能。内部审计的职能由原来的监督与评价拓展为检查、评价和咨询。咨询职能是现代国际内部审计发展的新潮流。咨询服务在水利
审计中有广泛的应用,水利审计应在为各级水利部门提供咨询服务上下功夫,分析水利改革与发展中出现的一些新情况、新问题,从体制、机制、制度上查找问题产生的深层次原因,并提出建设性的意见和建议,为单位领导当好参谋和助手。在审计实践中,要处理好以下几个方面的关系:
一是处理好审计监督与审计服务的关系。内部审计具有监督和服务的双重职能,两者是相辅相成、缺一不可的,监督是前提,服务是目的。内部审计是在一定管理层面上展开的监督,其最大特点在于不参与具体的决策管理活动,其控制职责不是对其他部门管理的简单重复或取代,而是对其他部门管理的再监督。因此,一方面审计要履行监督职能,对审计事项发表鉴证、审查、评价意见,对严重违纪问题进行严肃的处理,以达到教育的目的;另一方面要发挥服务职能,对发现的问题要分析研究,揭示问题的性质,有针对性地提出改进的建议。这就要求水利审计要紧密围绕水利中心工作和单位领导、人民群众关心的热点、难点问题开展工作,掌握情况,发现问题,分析原因,提出建议,为决策、管理服务。
二是处理好原则性与灵活性的关系。当前,正处在由计划经济体制向社会主义市场经济体制转变的过程中,由于适应市场
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