[找文章到☆-cnwmz.com(https://)一站在手，写作无忧!]随着近年煤炭的热销，煤炭资源丰富的县域企业货款回笼方式发生了明显变化，现金结算已取代转账结算成为企业资金回笼的主要方式。大量的现金流入，对原有的现金流通格局造成了强烈的冲击。为了解和猜测现金流通变化趋势，进而有针对性的做好现金治理工作，我们组织对煤炭大县—蒲县的10家煤炭企业进行了专项调查。
一、现金流通变化趋势
1、企业现金来源外来化，对银行依靠程度降低。由于煤炭市场火爆、产品供不应求，导致现金交易成为主要结算方式，企业通过产品销售就可以获得大量现金，从销售方获得大量现金成为企业现金的主要来源渠道，相应从银行提取的现金量急剧下降。据对10家煤炭企业抽样调查，2003年—2004年5月期间，企业现金收入18700万元，通过产品销售从买方获取的现金有14100万元，占比高达75.4，从银行提取的只有4600万元，占比24.6，与2003年前平均90的水平出现巨大反差。
2、大量现金流入，为现金交易推波助澜，使企业更加趋向用现偏好。由于企业可以轻易获得大量现金，不必再受开户银行管制，现金交易又可以随心所欲，从而促使企业间经济往来中现金交易更加盛行。从10家企业来看，现金交易占其经济往来的比重平均达到80，较低的也在60以上。
3、企业销售收入的现金大部分自身持有，现金归行率越来越低。企业通过产品销售所得现金按照规定应缴开户银行，但大部分企业明显违反规定，取得的现金并不全额缴存开户银行，只有在必须转账时才向银行缴存少量现金，致使现金归行率越来越低。据了解，10家煤炭企业中，2002年、2003年、2004年现金归行率分别为34、29、21，呈现明显下降的态势。同时，企业货币资金大量集中在自身的库存现金，而银行存款却极少。2003年末、2004年末、2005年5月底10家企业货币资金总额达667万元、840万元、1060万元，同一时点上在银行存款却仅有290万元、247万元、196万元，占比只有43.4、29.4、18.5。
4、企业账户异地化倾向严重，现金提取异地化发展。在新的《银行账户治理办法》实施后，企业在异地开立账户更加方便，许多企业由于经营人居住外地，纷纷在异地开立银行账户，大量的资金在异地金融机构周转，一旦需要投入企业使用，在外地提现即可。据不完全统计，煤炭企业在邻近的尧都区金融机构开立银行账户的企业达206个，占企业总数的73。而调查的10家企业均在异地开立了银行账户，2005年1-5月，在异地提现达1790万元，占同期从银行提现总量的67。
5、金融机构监督弱化，对企业提现疏于控制。由于煤炭企业这几年资金充足，不仅不向银行贷款，反而可以带来巨额存款，以致成为各金融机构竞相追逐的优质客户。为拉笼这些优质客户，放松现金治理成为首选法宝，对其现金需求有求必应，根本不审查现金用途，处于放任自流的状态。10家企业2004年从金融机构提取现金2800万元，而同期企业合理支现额（工资、差旅费等）只有600万元，其余2200万元属于违规用现，包括支付材料设备采购款、基建支出等，违规比例高达75。
6、企业现金大量涌入储蓄机构，既浪费了金融机构大量的人力、物力，也造成了信用回笼的失真。企业为了安全的需要，所得现金大部分以法人或代理人的名义存入储蓄机构，频繁地支取以满足现金交易的需要。企业自己方便了，却对金融机构带来了严重的危害，金融机构一方面要增加人力，进行现金整理，库存现