款日记帐
⑴在会计人员制证无误的情况下负责现金收付业务,并及时登记现金日记帐,天天结出余额与实存现金核对。
⑵按币种和帐号分开设置并登记“现金日记帐”,“银行存款日记帐”,并结出余额。
⑶办理各种转帐结算业务,根据会计师制证受理各种票据(如银行汇票、商业汇票、银行本票、支票等),填写进帐单办理银行入帐手续。根据会计师制证签发各种票据办理信贷手续,并负责登记银行存款日记帐,做到日清月结,并负责对银行对帐单,定期填报银行存款余额调节表。
3、保管库存现金和各种有价证券
⑴对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无误,如有短缺,要负赔偿责任。
⑵要保守保险柜秘密,保证好钥匙,不得任意转交他人。
4、保管有关印章、空白支票和空白收据
⑴负责登记各种票据领用登记薄(含票据名称、号码、领用日期、收款单位、付款用途和领票人等内容)。
⑵负责保管预留银行印鉴中的任一枚印鉴(如银行专用帐或法人代表名章)。
5、对于空白支票和空白收据,必须严格治理并专设登记薄登记,并认真办理领用注销手续。
五、固定资产会计岗位责任制
1、负责制订固定资产目录、划分生产经营用和非生产经营用固定资产,作为固定资产核算依据。
2、负责审核订货合同、工程立项批准书等,做好固定资产增加的核算(含购入、自行建造、其他单位投资转入、融资租入、改建扩建、接受捐赠增加的固定资产)
3、负责审核批准文件,做好固定资产减少的核算(含出售、盘亏、损毁、投资转出减少的固定资产)
4、负责协调财产治理部门做好固定资产清查、盘点和对帐工作。
5、督促财产主管部门和使用部门,提高资产利用效率。
六、流动资产会计岗位责任制
1、负责短期投资的核算
2、负责应收帐款(喊坏帐预备)的核算。
3、负责预付帐款的核算。
4、负责其他应受款的核算。
5、负责存货的核算(喊原材料或材料物资、在产品、产成品、低值易耗品、包装物等)
6、负责待摊费用的核算。
7、负责处理财产损益的核算。
8、编制财务计划,组织实施月度财务收支计划。
9、负责资金调度,做到收支平衡。
10、核实资金定额,考核资金指标。
11、分析资金利用率,提高资金使用效率
七、损益会计岗位责任制
1、负责各项收入的核算。
>2、审核各项收入的价格、销售数量、确认收入入帐时间。
3、及时督促资金回笼,减少债权资金占用资金,防止坏帐损失发生。
4、负责成本、费用的核算,登记成本明细帐。
5、审查车间成本,考查成本指标。
6、编制成本报表,检查半成品成本,保证帐实相符。
7、负责利润的核算。
八、稽核会计责任制
1、负责审核记帐凭证(含所附原始凭证)的合法性、合规性、准确性。
2、审核是否正确运用会计科目及会计科目对应关系
3、审核摘要填写是否规范、简明扼要。
4、审核会计分录借贷金额是否平衡。
5、审核记帐凭证所附原始凭证件数是否相符。
6、审核登记总帐和明细帐是否遵守记帐规则。
7、审核会计报表的勾稽关系,表与表之间是否衔接。
8、审核会计报表编制前的各项预备工作是否合理。
9、审核会计报表附注和财务情况说明书的合法性、真实性、完整性。
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