公司规章制度之会计制度
会计报告
??? 第六十九条 会计科目应当根据会计核算的需要,参照财政部制定的外商投资工业企业会计科目设置,非工业行业的公司可参照相关行业的会计科目设置。
??? 会计科目一般分为资产,负债,所有者权益,成本和损益五大类,应当参照行业会计科目的规定分类顺序编号,(见附表二)。
??? 第七十条 会计报告包括会计报表和财务情况说明书。
会计报表包括资产负债表,利润表,现金流量
财务情况说明书的主要内容包括:
1. 投资总额,投资构成以及投资进度:
2. 资本变动情况:
3. 生产经营情况:
4. 盈亏情况及利润分配情况;
5. 资金变动及周转情况:
6. 外汇平衡情况;
7. 主要税费的交纳情况;
8. 财产的盈亏损废情况;
9. 会计核算方法的变更;
10.其他有必要说明的情况:
??? 第七十一条 季度会计报表和年度会计报告应当分别报送主管财政部门,当地外经委及税务机关,本公司总经理,集团财务部以及投资人。
年度会计报告于年后一个月内报本公司总经理及集团总部,然后请中国注册会计师查帐,连同年度审计查帐报告在年后4个月内报出。
季报应于季后15天内报出。
月度会计报表于月后10天内报本公司总经理,财税部门及集团财务部。
每周有关报表如《现金流量周报》于次周一上报集团总部。
??? 第七十二条 各公司于每年10月末编制下年分月的固定资产购置预算表,现金流量预算表及收支损益预算表报集团公司财务部,经综合平衡并报集团公司总经理批准后于12月末前下达各有关公司在新年度内执行,新年度预算执行效果将与当年相关月度各公司各级有关人员的奖罚挂钩。
??? 第七十三条 资产负债表的实收资本项目,对于以外币注册的公司,按照年末国家外汇牌价换算。
??? 公司向其他公司投资,如投资额占接受投资公司的资本总额或者股本总额50%以上,应编制合并会计报表。
??? 接受投资公司的会计报表,不论是否已经合并,都应当随同本公司的会计报表一并报送有关部门。
??? 第十五章 会计档案
??? 第七十四条 会计档案包括会计凭证,会计帐簿,会计报告,验资报告,查帐报告,财务会计制度以及与经营管理和所有者权益有关的其他重要文件,如合同,章程,董事会决议和长期经济合同等。
??? 第七十五条 各公司必须按规定建立会计档案和档案管理制度。会计档案必须在公司所在地妥善保存,不得丢失损坏。
??? 第七十六条 各公司的会计档案保存期满销毁时,应当抄具清单报集团财务部,集团财务部同意后通知销毁。销毁会计档案的清单应当永久保存。
??? 第七十七条 子公司清算结束时,本集团控股子公司的会计档案一般应移送其控股的本集团公司财务部保存;非本集团控股的子公司的会计档案一般应移送其控股的中方主管部门保存,并报本集团财务部备案。移送会计档案的清单,应当抄报原主管财政部门。
??? 第十六章附则
??? 第七十八条 本制度由集团财务
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